Бухгалтерский учёт и отчётность
Предприниматели часто путают прибыль с деньгами на счету — но бизнес не про «чувства», а про цифры. Пока нет системного учёта, компания как машина без приборов: скорость непонятна, расход неясен, топлива вроде много — а вдруг закончится?
Без системы финансового управления идет не управляешь бизнесом — начинается гадание выживет ли он завтра.
Отчётность — это твоя приборная панель, без которой не бывает устойчивого роста.
Бухгалтерский учёт — это системная фиксация, классификация и анализ всех финансовых операций компании.
Его цель — показать, сколько бизнес зарабатывает, сколько тратит, сколько должен и сколько ему должны. Это основа для расчёта налогов, отчётности для государства и контрагентов, внутреннего контроля и принятия решений, подготовки к инвестициям, займам, проверкам.
🎯 Зачем нужно и какие проблемы решает
Неясно, откуда приходят и куда уходят деньги
✅ Учёт фиксирует каждую операцию и позволяет управлять деньгами, а не теряться в догадках.
Блокировки счетов и штрафы из-за налоговых ошибок
✅ Своевременная отчётность и точные данные защищают бизнес от санкций и проверок.
Бизнес не может планировать будущие расходы
✅ Учёт даёт понимание, хватит ли денег на зарплаты, аренду, налоги и развитие в нужный момент.
Срывы сделок с инвесторами и банками
✅ Чёткие отчёты и расчёты создают доверие и открывают доступ к финансированию.
Решения принимаются “на ощущениях”, а не на данных
✅ Учёт даёт фактическую основу для закупок, найма и других ключевых решений.
Иллюзия прибыли из-за путаницы с оборотом
✅ Только учёт покажет, сколько реально зарабатывает бизнес после всех расходов и налогов.
⚙️ Принцип работы
Финансовая система бизнеса строится на трёх элементах:
- Сбор и фиксация данных — доходы, расходы, активы, обязательства.
- Формирование отчётности — P&L (отчёт о прибыли и убытках), Cash Flow (движение денег), Balance Sheet (баланс).
- Контроль и анализ — регулярная проверка метрик, сравнение с планом, корректировка действий.
📚 Вся основная информация по теме
🔹 Формы собственности: ИП vs ООО
| Параметр | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Учёт | Только налоговый | Бухгалтерский + налоговый |
| Ответственность | Личной собственностью | Только уставным капиталом |
| Упрощённость | Да, минимум отчётности | Сложнее, но больше возможностей |
| Отчётность | Декларации | Баланс, ОФР, ОФД, пояснения |
| Инвестиции | Сложнее привлечь | Стандартизировано, прозрачно |
🔹 Баланс (форма №1)
Что это такое: Фотография бизнеса на конкретную дату (обычно конец квартала или года). Он показывает, чем владеет компания и за счёт чего это профинансировано.
Структура:
Активы (что есть у компании):- Оборотные — деньги на счетах, товары, сырьё, дебиторка (клиенты должны).
- Внеоборотные — здания, оборудование, лицензии, долгосрочные инвестиции.
- Собственный капитал — уставный капитал, нераспределённая прибыль.
- Обязательства — кредиты, займы, кредиторка (мы должны поставщикам/налоговой).
Ключевые правила:
- Баланс всегда: Активы = Пассивы
- Активы = Собственный капитал + Обязательства.
Что можно понять:
- Финансовая устойчивость: доля долгов vs собственного капитала.
- Ликвидность: хватает ли быстрых активов (деньги, дебиторка) закрыть краткосрочные долги.
- Наличие «подушки»: есть ли свободные деньги и активы для развития.
📌 Пример: Если у компании активы = 100 млн ₽, из них 70 млн = кредиты, 30 млн = собственные, то бизнес сильно зависим от долгов.
🔹 Отчёт о финансовых результатах (ОФР, форма №2)
Что это такое: Отчёт за период (месяц/квартал/год), показывающий, насколько прибыльна деятельность.
Основные строки:
- Выручка — все продажи за период.
- Себестоимость — расходы на производство/оказание услуг.
- Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость
- Операционные расходы — аренда, зарплаты, маркетинг, IT, прочее.
- Операционная прибыль = Валовая – Операционные
- Проценты по кредитам, налоги.
- Чистая прибыль — финальный результат.
Главное:
- Чистая прибыль ≠ деньги на счету. Это бухгалтерский показатель.
- Даже при прибыли деньги могут быть «заморожены» в дебиторке или товарах.
Что можно понять:
- Маржинальность: какая доля остаётся после расходов.
- Эффективность затрат: куда утекают деньги.
- Динамика роста: выручка и прибыль должны расти синхронно.
📌 Пример: Выручка 10 млн ₽, себестоимость 6 млн ₽ → валовая 4 млн ₽. Зарплаты и аренда 3 млн ₽ → операционная 1 млн ₽. Налоги 0,2 млн ₽ → чистая прибыль 0,8 млн ₽.
🔹 Отчёт о движении денежных средств (ОДДС)
Что это такое: Самый «живой» отчёт. Показывает реальные движения денег (cash in / cash out), даже если по учёту у нас прибыль.
Структура:
- Операционная деятельность — деньги от основной работы: продажи – закупки – зарплаты. 📌 Если отрицательно — бизнес не генерит денег сам по себе.
- Инвестиционная деятельность — покупка оборудования, вложения, продажа активов. 📌 Часто «минус», потому что компания инвестирует.
- Финансовая деятельность — привлечение кредитов, возврат долгов, выплаты дивидендов. 📌 Здесь видно, кто нас финансирует.
Главное:
- Положительный ОДДС по операционной деятельности = бизнес живёт сам на себя.
- Отрицательный — значит компания держится за счёт кредитов или инвесторов.
Что можно понять:
- Хватает ли денег покрыть расходы прямо сейчас.
- Как быстро бизнес «сжигает» или копит кэш.
- Насколько зависим от кредитов/инвестиций.
📌 Пример:
- Операционный поток: +2 млн ₽
- Инвестиционный поток: –3 млн ₽ (купили оборудование)
- Финансовый поток: +2 млн ₽ (получили кредит)
- Чистое движение: +1 млн ₽
🔹 Таблица: Бухгалтерская отчётность — куда, когда и зачем
| Отчёт | Куда подаётся | Когда сдаётся | Кто сдаёт | Зачем сдаётся | Форма и способ сдачи | Последствия несдачи / ошибки |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерский баланс (форма №1) | ФНС (через налоговую) | до 31 марта следующего года | ООО (обязательно), ИП — не сдают | Показать финсостояние: активы, обязательства, капитал | Электронно (через оператора ЭДО или сайт ФНС) | Штраф 200 руб + риск проверок |
| ОФР — Отчёт о фин. результатах (форма №2) | ФНС | до 31 марта следующего года | ООО | Показать прибыль, убытки, налогооблагаемую базу | Электронно | Ошибка = доначисления налога |
| ОДДС — Отчёт о движении денежных средств | Не обязателен (в РФ) | По требованию инвестора или аудита | Крупные/продвинутые ООО, стартапы | Показать реальные движения денег: операционные, инвестиционные, финансовые | В составе управленческого отчёта, Excel / PDF | Недостоверные данные → потеря доверия |
| Налоговая декларация по УСН / ОСНО / ЕСХН | ФНС | УСН — до 31 марта (ИП), до 31 марта (ООО) | ИП и ООО | Расчёт и уплата налога по системе налогообложения | Электронно / личный кабинет ФНС | Штраф, блокировка счёта |
| 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (по сотрудникам) | ФНС | Ежеквартально + годовой отчёт (до 1 марта) | ООО с сотрудниками | Подтвердить удержание и перечисление НДФЛ с зарплат | Электронно | Штраф до 500 руб за каждую ошибку |
| РСВ — расчёт по страховым взносам | ФНС (ранее — ПФР) | Ежеквартально (до 30-го числа месяца после квартала) | ООО | Показать начисления и уплату взносов в ПФР, ФСС | Электронно | Пени, штрафы, приостановка операций |
| 4-ФСС (травматизм) | ФНС | Ежеквартально | ООО с сотрудниками | Показать взносы по травматизму | Электронно | Штраф 5% от суммы |
| СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ | ФНС | СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-ТД — при изменениях, СЗВ-СТАЖ — ежегодно | ООО с сотрудниками | Учет стажа, учёт трудовых движений | Электронно | Штраф 500 руб за каждого сотрудника |
| Статистика (Росстат) | Росстат | По запросу или ежегодно | Отдельные ООО по ОКПО / выборке | Для госстатистики и макроэкономики | Электронно / бумажно через ЛК | Штраф до 70 тыс. руб. |
| Управленческая отчётность | Внутренняя / Инвесторам / Акционерам | По решению компании (чаще ежемесячно) | Стартапы, компании с инвесторами | Контроль бизнеса, KPI, метрики | Excel / BI / Notion / PDF | Отсутствие контроля, хаос в деньгах |
🔹 Что учитывается (Объекты бухучета)
- Факты хозяйственной деятельности (операции, влияющие на финансы)
- Активы (имущество, ресурсы)
- Обязательства (долги, кредиты)
- Источники финансирования
- Доходы и расходы
Базовые категории учета:
| Категория | Примеры |
|---|---|
| Активы | Деньги, материалы, оборудование, дебиторы |
| Пассивы | Кредиты, долги, обязательства |
| Доходы | Выручка от продаж, прочие поступления |
| Расходы | ЗП, аренда, налоги, амортизация |
🔹 Кто ведёт учёт: сам, бухгалтер, аутсорс
| Формат | Когда применять | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|---|
| Самостоятельно | ИП без сотрудников, минимум операций | Дешево, просто | Риск ошибок, потери времени |
| Штатный бухгалтер | ООО с ростом, много операций | Контроль, интеграция | Зарплата, обучение |
| Аутсорс | Стартапы, первые годы, гибрид | Экспертиза, без нагрузки | Меньше гибкости, нужен контроль |
Онлайн-сервисы для учёта
- МоёДело — для ИП и УСН, автоматизация отчётности, интеграции.
- Контур.Бухгалтерия — упор на автоматизацию расчётов, работа с отчётами.
- СБИС — более корпоративный формат с документооборотом.
- Тинькофф Бизнес / Альфа-Банк — упрощённые сервисы при открытии счёта.
🔹 Бухгалтерия при инвестициях и проверках
- Инвесторы требуют прозрачных отчётов, сопоставимых с международными стандартами.
- При выходе на сделки (например, SAFE или долевые инвестиции) проверяются:
- отчёты;
- cap table (структура владения);
- кредиторка и долговая нагрузка;
- корректность расчёта прибыли.
- Налоговая или проверка ФНС может затребовать:
- договора, акты, счета-фактуры;
- кассовые документы;
- движение по расчётным счетам;
- пояснения по учёту выручки, расходов и налогов.
🔹 Документооборот и хранение
- Ведение счёта — через онлайн-банк, все движения фиксируются.
- Счета, акты, договоры, ТТН — хранятся минимум 4 года.
- Электронный документооборот (ЭДО) — ускоряет обмен с партнёрами, снижает бумажную нагрузку.
🔹 Когда учёт становится критичным
- При выручке выше 10 млн/год;
- При штате более 5 человек;
- При внешнем финансировании или грантах;
- При переходе с ИП на ООО;
- При планах выхода на маркетплейсы или экспорт.
🧩 Ключевые особенности
- Разделяется на бухгалтерский, налоговый и управленческий учёт — важно понимать отличия и уметь их совмещать.
- ИП и ООО сдают разный объём отчётности — важно знать границы своих обязательств.
- Есть обязательные формы (Баланс, ОФР и пр.) и добровольные (ОФД, управленка) — предприниматель должен знать, что сдаётся «в налоговую», а что — «для себя».
- Отчётность подаётся в разные органы — ФНС, Росстат, ПФР, фонды — и это требует дисциплины.
- Большая часть сдаётся в электронном виде через ЭДО или личный кабинет — техническая грамотность обязательна.
- Даже если отчёт делает бухгалтер — ответственность лежит на предпринимателе.
💡 Рекомендации к применению
- Разделяй управленческий и бухгалтерский учёт: бухгалтерия нужна для отчётности перед государством, управленка — для принятия решений. Не путай их.
- Сформируй базовый пакет отчётности: Баланс, ОФР, ОФД — даже если ты ИП, веди эти формы для себя. Это дисциплинирует и проясняет картину.
- Используй учёт с первого дня работы: не жди оборотов — строй систему учёта сразу. Потом будет поздно и больно догонять.
- Выбери подходящий сервис или бухгалтера: мойдело, контур, тензор, эльба, аутсорс или сотрудник — главное, чтобы учёт не зависел от твоего настроения.
- Контролируй платёжные и кассовые операции: регулярно проверяй движение денег, своди остатки, избегай кассовых разрывов.
- Понимай налоговую нагрузку наперёд: рассчитывай налоги ежемесячно, а не жди конца квартала — иначе сюрпризов не избежать.
✏️ Резюме
Бухгалтерский учёт и отчётность — это не только про налоги и проверки. Это фундаментальная система, которая даёт предпринимателю контроль над бизнесом, уверенность в цифрах и возможность принимать стратегические решения. Даже минимальный учёт даёт мощное преимущество: ты знаешь, сколько зарабатываешь, куда уходят деньги, когда грядёт налог — и что с этим делать. Игнорируя учёт, бизнес рано или поздно попадёт в зону турбулентности. А с учётом — появляется карта, компас и приборная панель для устойчивого полёта.
⚠️ Ошибки и подводные камни
Ведение учёта “в голове”
❌ Ты не запоминаешь всё. Без системы — хаос и ошибки.
Отсутствие управленческого учёта
❌ Бухгалтерия — не про бизнес-решения. Без управленки ты слеп.
Непонимание структуры Баланса и ОФР
❌ Упускаешь смысл цифр, не видишь картину и причины убытков.
Несвоевременная сдача отчётности
❌ Штрафы, блокировки счетов, проблемы с ФНС — и всё это из-за даты.
Слишком позднее подключение бухгалтера
❌ “Разберусь сам” часто заканчивается налоговой проверкой.
Отсутствие резервов под налоги
❌ Приходит счёт — а на счёте ноль. Нет подушки = курсантские последствия.
🧪 Финальный практикум
1. Собери и структурируй данные
- Определи ключевые источники дохода (если стартап — на этапе MVP, используй гипотезы и цены ближайших аналогов).
- Зафиксируй все типы расходов (постоянные, переменные, разовые, налоги, долги, резервы).
- Подсчитай текущие остатки средств (касса, счёт, дебиторка).
2. Построй прогноз на 6 месяцев
- Прогнозируй доход по каналам (минимум 3 сценария: реалистичный, оптимистичный, стрессовый).
- Прогнозируй расходы с учётом масштабирования, сезонности, изменений в команде.
- Добавь резерв 10–20% на непредвиденные траты.
3. Рассчитай ключевые метрики
- CAC, LTV, маржинальность, Payback.
- Break-Even Point — точка безубыточности.
- Если нет данных — зафиксируй гипотезы и предпосылки.
4. Сформируй дашборд
Все ключевые показатели на одной странице, с автоматическим обновлением.
5. Внедри в работу
- Используй модель при планировании, переговорах, изменении стратегии.
- Обновляй цифры ежемесячно и фиксируй выводы.
- Сделай страницу с выводами: что работает, что нет, где точки роста.